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奶茶店用的什么奶茶粉,奶茶店的常用会计分录怎么写?

发布于 2022-10-24 10:00:07
标签: 奶茶店用的什么奶茶粉,奶茶店的常用会计分录怎么写? 茶店 用的 什么 奶茶
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1.相互交叉的费用较多。如房租,即使制作车间又是销售场所,员工既是销售人员,又是制作人员。

2.小器械多。如勺子、桶、筷子、夹子、肃反机。虽然单个价值很低,但前期购买这些器具如果直接计入当期则当期成本会很高也不合理。

3.原材料流转快。一般奶茶店一次购入原料只有一周耗用量,如果每次都进行会计处理十分麻烦。

PART

01购入设备

借:固定资产—奶茶操作台/制冰机等

贷:银行存款

购入当月不折旧以后按月折旧

借:主营业务成本

贷:累计折旧—奶茶操作台(按照5年折旧)


PART

02购入电脑(或收银系统)

借:固定资产—电脑

贷:银行存款购入当月不折旧以后按月折旧

借:管理费用

贷:累计折旧—电脑

ps:这很多同学可能会问,为啥不计入到“主营业务成本”,因为电脑或收银系统与生产与销售没有直接关系,所以我们可以计入管理费用,而不是主营业务成本。


PART

03房租

奶茶店的房价即是销售场所,应计入“销售费用;也是加工场所,计入产品成本;同样也是办公场所,应计入管理费用。而在会计实操的过程中门店的房租一般计入“销售费用”。小编绝对房租的主要功能也是偏销售性质。(毕竟房租的多少,与位置关联更强,也就是与销售的多少挂钩)

交房租时

借:预付账款 —房租

贷:银行存款每月摊销

借:销售费用—房租

贷:预付账款—房租


PART

04门店广告牌费用

借:预付账款

贷:银行存款

ps:由于奶茶店的租期一般不超过一年,所以门店广告牌的制作费用可以先计入“预付账款”,然后根据租期内进行摊销。如上,广告牌制作一共花费6000元。则以后每月摊销。

借:销售费用—广告牌摊销

贷:预付账款—广告牌

PS:这则分录主要是为了能真实反映财务及盈利情况,税务部门没有做要求,如果会计嫌麻烦,可以一次性计入“销售费用”。


PART

05模具、杯子、勺子、叉子等小器具

假如:购买叉子、勺子、桶等小器具花费3000元。则分录如下:

借:周转材料—低值易耗品—在库 3000

贷:银行存款 3000

奶茶店的小器具还是很多的,相对于原料的消耗来说,这些器具不经常更换,我们使用“五五摊销法”更为合适。即:

购入后使用时

借:主营业务成本 1500

周转材料—低值易耗品—在用 1500

贷:周转材料—低值易耗品—在库 3000

使用过程中有一个价值200的器具被损毁或被替换

借:主营业务成本 100

贷:周转材料—低值易耗品—在用 100

使用第二年

借:主营业务成本 1400

贷:周转材料—低值易耗品—在用 1400

PS:使用超过一年的小棋具可以全部转入主营业务成本。


PART

06加盟费

很多奶茶店是加盟的,需要交加盟费,加盟费往往会包含装修费用、创建时部分设备费用、及原材料费用。如果会计要精细化处理,需要把这些费用的公允价值分别计算出来,然后在分别进行分录。不过这样十分麻烦,如果对方开具的时”特许经营权“发票,合并处理也可以。例如:加盟费5万

借:无形资产—特许经营权 5万

贷:银行存款 5万

根据特许经营权期限进行摊销

借:主营业务成本

贷:累计摊销


PART

07装修费用

装修费用应当计入“长期待摊费用”,但按照会计处理准则,装修费用的摊销期不能超过租期。如果你的合同租期只有一年。则可以直接计入损益中,如果想会计资料更精确一些可以使用预付账款科目进行摊销。

付装修款

借:预付账款

贷:银行存款

每月摊销

借:销售费用

贷:预付账款

PS:装修一般计入销售费用,因为奶茶店的陈列与布置更多的是为了更好的销售,给购买者更好体验。


PART

08购买原材料

借:原材料—明细科目

贷:银行存款


PART

09使用原材料

原材料的耗用每月月底进行统计。

原材料消耗量=期初库存余额+期间购买额-期末库存余额

借:主营业务成本

贷:原材料—明细科目


PART

10员工工资

借:主营业务成本

贷:应付职工薪酬—基本工资

—社保(公司缴纳部分)

—奖金


PART

11发放工资

借:应付职工薪酬—基本工资

—奖金

贷:银行存款(实发)

应交税费—代扣代缴个人所得税


PART

12销售收入

借:银行贷款

贷:主营业务收入


PART

13美团等平台抽佣销售

借:应收账款—美团等

销售费用—手续费

贷:主营业务收入


PART

14水电费

借:主营业务成本—水电费

贷:银行存款


PART

15充值业务

借:银行存款(实际收到钱数)

贷:预收账款

例:某奶茶店充100送50元的活动,充值时按照实际收到做预收,消费时按消费积分占总金额比例做收入,假如某客户当月消费60元。则分录如下:

借:预收账款 40(60÷150×100)

贷:主营业务收入 40


本文来源:本文收集整理于中税答疑公众号

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编辑:sometime
编制:2022年09月29日

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