上市公司债转股股票转让收益如何缴纳增值税？
上市公司债转股股票转让收益如何缴纳增值税
接下来具体说说
债转股涉及税收吗，涉及哪些税收？
一、债转股的一般税务处理
1.税务处理
（1）发生债权转股权的，应当分解为债务清偿和股权投资两项业务，确认有关债务清偿所得或损失。
（2）债务人应当按照支付的债务清偿额低于债务计税基础的差额，确认债务重组所得；债权人应当按照收到的债务清偿额低于债权计税基础的差额，确认债务重组损失。
（3）债务人的相关所得税纳税事项原则上保持不变。
2.案例分析
案例一：2018年11月A公司欠B公司货款含税金额113万元（税率13%），约定2019年1月支付，由于A公司存在经营困难，2019年2月A、B公司达成债务重组协议，B公司同意豁免23万元，同时另外90万以A公司10%的股权支付，10%股权公允价格为90万元，A、B公司间的债转股不符合特殊性税务处理的条件。
案例解析：
（1）上述案例应当分解为债务清偿和股权投资两项业务，A公司确认债务重组所得23万元；B公司应当确认债务重组损失23万元。
（2）B公司确认A公司10%股权的计税基础为90万。
（3）B公司销售货物的应税所得保持不变：即仍需缴纳100万货款收入（113/1.13）对应的企业所得税。
二、债转股的特殊性税务处理
1. 特殊性税务处理的条件
（1）具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的。
（2）企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动。
（3）重组交易对价中涉及股权支付金额，股权支付金额不低于其交易支付总额的85%。 （4）企业重组中取得股权支付的原主要股东，在重组后连续12个月内，不得转让所取得的股权。
2.税务处理
企业发生债权转股权业务，对债务清偿和股权投资两项业务暂不确认有关债务清偿所得或损失，股权投资的计税基础以原债权的计税基础确定。
企业的其他相关所得税事项保持不变。
3.案例分析
案例二：2018年11月A公司欠B公司货款含税金额113万元（税率13%），约定2019年1月支付，由于A公司存在经营困难，2019年2月A、B公司达成债务重组协议，B公司同意豁免23万元，同时另外90万以A公司10%的股权支付，股权公允价格为90万元，A、B公司间的债转股符合特殊性税务处理的条件。
案例解析 ：
（1）上述案例分解为债务清偿和股权投资两项业务，但A、B公司暂不确认有关债务清偿所得或损失。
（2）B公司股权投资的计税基础以原
股转转让如何税收筹划、才能合规节税、合理避税
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企业在向前的发展过程中始终绕不过一个重要的话题、就是企业股权转让的问题。对于有溢价部分的股权转让， 国家以及税务部门规定股权转让方必须缴纳股权转让所得税，规定的税率为：20% 。
针对股权转让高达20%的分红税、有哪些方法可以合规的进行节税筹划、且往下看、
股转一般涉及到包括印花税、企业所得税、个人所得税三种税。以创业企业举例进行说明，一般个人持有部分的股权在转让股权的时候需要缴纳：20%的股转所得。 如果个人和股权主体之间建立一个持股平台、通过中间建立的持股平台来做股转的操作，就可以有较大的筹划空间。
如果将中间的持股平台设立到小编平台对接的税优园区，在股转的时候申请当地税优园区高额所得税奖励扶持，可以有效的降低股转需要缴纳的税金。
小编对接的税优园区针对设立持股的平台，在缴纳股转所得税的时候产业奖励扶持：70%-90%
中间持股平台通过享受产业扶持政策的方式可以有效合规降低股权转让的税负、 达到合规节税筹划的目的
但是在股权转让的时候下面这些问题也需要注意
企业股东的股权转让
1、企业股东股份转让不用缴纳增值税，但是需要缴纳企业所得税。
企业股东的股份转让，转让方无需缴纳增值税。根据转让方企业的所得税率缴纳企业所得税即可。一般企业按25%缴纳企业所得税， 如果是小微型企业，按照小微型企业规定的企业所得税税率缴纳 。如果是高科技企业按15%缴纳企业所得税。
2、主管税务部门的要求与规定。
企业股东在转让自己持有的股份的时候。税务部门主管机关是企业登记地的税务部门主管机关。但也有一种说法，税务部门主管机关是股转受让方所在的税务机关。 对此，股转操作以前建议详细咨询转让方、受让方两地税务部门主管机关沟通以确定到底在转让方缴纳，还是受让方缴纳。
3、转让收入的准确确认
企业的股转收入准确来说需要在转让协议生效、股权变更手续完成时进行确认。股转的相应专项扣除是扣除取得该股权的过程中支付的相关费用
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