创业板开户条件2023（2023年注册制IPO审核关注点分析）

关于创业板开户条件2023很多人还不了解，今天小编就为大家整理了相关内容，希望对各位有所帮助：

1 世纪经济报道记者 杨坪 实习生 查宇帆 深圳报道2023年上半年刚刚过去，随着国民经济恢复向好，市场需求逐步恢复，经济运行整体回升向好，创业板上市公司经营业绩整体向好，盈利面进一步改善，发展质量稳步提升。接下来具体说说2023年注册制IPO审核关注点分析

散户如何理解2023注册制

A股全面实施注册制是2023年的政策，这对于股市、投资者、上市公司来说都是划时代的，公司上市更容易但是退市的也会更多，投资者需要掌握更好地选股技术，面临更大的风险，但是也有更多的机会，注册制后交易规则会略有改变。 注册制全面实施时间2023? 注册制主板首批股票于2023年4月10日上市，这也意味着注册制交易规则也将从4月10日开始实行。2023年2月17日证监会全面实行股票发行注册制主要改动措施，沪深交易所将于2023年2月20日至3月3日，接收主板*发、再融资、并购重组等在审企业申请，2023年自3月4日起开始接收主板新申报企业申请，纳入注册制。2023年3月27日开始，注册制规则下的新股将进行网上申购，上海市场的新股申购单位将由1000股调整为500股。注册制的交易规则，是等到注册制规则下首只主板股票上市首日开始实行。 注册制股票交易规则是什么? 一、新股申购：将主板网上投资者新股申购单位由1000股调整为500股。二、上市交易涨跌幅：主板新股上市前5个交易日不设涨跌幅限制，上市第6日起主板股票涨跌幅为10%，科创板、创业板股票涨跌幅为20%。三、盘中临时停牌机制方面：无价格涨跌幅限制，股票盘中交易价格较当日开盘价上涨或下跌达到或超过30%、60%，临时停牌10分钟。四、有效申报价格：1开盘集合竞价阶段：沪市前收盘价格的50% le;交易申报价格 le;前收盘价格的900%;深市即时行情显示的前收盘价的 900%以内;2连续竞价阶段：买入申报价格不得高于买入基准价格的102%和买入基准价格以上十个申报价格最小变动单位的孰高值;卖出申报价格不得低于卖出基准价格的98%和卖出基准价格以下十个申报价格最小变动单位的孰低值;五、沪市主板增加2种市价申报：在最优5档即时成交剩余撤销申报、最优5档即时成交剩余转限价申报的基础上，增加本方最优价格申报、对手方最优价格申报。（深市无变化）。六、 融资融券 ：新股上市首日即可纳入融资融券标的，(之前是需要上市交易超过3个月)。七、沪市主板市价申报：允许市价申报用于无价格涨跌幅限制证券（深市无变化，主板及创业板市价申报均仅适用于有价格涨跌幅限制的连续竞价阶段）。引入市价申报保护限阶，即投资者通过市价申报，须输入可以接受的*高买入价格或最低卖出价格（深市无此规定）。此次全面注册制，最大的变化就是新股上涨之后涨跌幅，再者是挂单价格的限制，有了价格笼子，其它没有太大的变化，注册制后股票开户门槛也没有提高，原有的股票账户依旧可以使用。-转发贴

2023年注册制IPO审核关注点分析

截至2023年5月15日，全面注册制实施已将近3个月。IPO上会审核方面，剔除4家取消审核企业，今年A股注册制IPO*发上会企业共计124家（注：二次上会以最终结果统计），其中，108家通过，8家被否，8家暂缓。

以下是今年A股各板块注册制IPO审核结果统计表：

截至2023年5月15日，三大交易所上市委审核了 124家注册制IPO上会企业，各板块IPO的审核关注点都有哪些，哪些问题被问询较多？

整体来看，全面注册制下，主板首要关注的是IPO上会企业的主板定位、经营业绩等相关问题；科创板IPO审核关注要点仍聚焦于科创板的核心技术等科创属性问题；创业板的审核关注要点主要涉及业绩/收入、毛利率、财务规范性、创业板定位、研发相关等问题；北交所审核关注点主要涉及募投项目、毛利率、研发等相关问题。

具体各板块IPO审核关注点分析如下：

01

主板IPO审核关注点分析

截至2023年5月15日， 今年以来，注册制 主板IPO上会企业 共计19家，18家通过， 1家暂缓审议，上会审核通过率为94.74%。其中，沪主板9家，深主板10家。

改*后主板要突出大盘蓝筹特色，主板主要服务于 成熟期大型企业；重点支持业务模式成熟、经营业绩稳定、规模较大、具有行业代表性的优质企业。全面注册制下，上会的主板IPO企业问询较多的也是主板板块定位问题。

（一）沪主板

9家沪主板注册制上会企业涉及的审核关注点如下：

注：以上均为注册制IPO上会企业，由他山以微整理

整体来看：全面注册制下，沪主板IPO上会企业的审核关注点主要涉及： 主板板块定位要求（7家）、收入/收入确认问题（2家）、毛利率（2家）、募投项目（2家）、信息披露（2家）、安全生产、关联关系、公司治理、合法合规性、股权代持等问题。

问询较多的审核要点有：

主板板块定位要求（7家）： 发行人规模/行业代表性、持续经营能力、经营业绩稳定、业务模式

相关问询案例如下：

①分析所处行业竞争情况，结合与同行业或者同类可比已上市公司对比情况、报告期正在履行和将要履行的重大工程项目情况，进一步说明发行人是否规模较大、具有行业代表性。

②结合行业技术特点、报告期新签订单及期末在手订单情况，说明发行人持续经营能力情况。

③说明是否存在可能导致公司出现亏损、主营业务弱化等影响公司持续经营能力的情况，是否符合主板板块定位要求。

④如何实现与国内主要竞争对手错位发展，保持经营业绩的可持续性。

⑤结合发行人主营业务、主要产品、主要经营模式的变化情况、产业链变化情况、主要供应商和客户变化情况、产品技术迭代周期、终端客户对发行人产品的依存度等，进一步说明发行人业务模式是否成熟。

⑥说明发行人经营业绩是否面临持续下滑风险，拟采取的应对措施是否可行有效，相关风险披露是否充分。

⑦结合所处行业特性、区域经营现状等，说明发行人是否符合业务模式成熟、经营业绩稳定等主板大盘蓝筹定位。

（二）深主板

10家注册制深主板IPO上会企业涉及的审核关注点如下：

注：以上均为注册制IPO上会企业，由他山以微整理

整体来看：今年以来，注册制深主板IPO上会企业的审核关注点主要涉及： 营业收入及毛利率（6家）、销售费用（2家）、业绩、安全生产、采购、资金拆借、财务规范等问题。

问询较多的审核要点有：

1、营业收入及毛利率问题（6家） ：

相关问询案例如下：

①说明报告期内营业收入大幅增长的原因及合理性；说明是否存在调节收入的情形，是否存在放宽信用政策刺激销售的情形。

②分析说明2021年主营业务收入大幅增长及毛利率大幅降低的原因及合理性；说明发行人报告期悬架弹簧收入逐年增长的原因及合理性。

③销售收入的确认是否符合企业会计准则相关规定，与发行人其他客户是否存在明显差异；说明2021年向舍弗勒销售产品的毛利率大幅下降的原因及合理性。

④说明安乃近2021年销售收入不降反升、毛利率提升的原因及合理性；说明硫糖铝2021年销售收入增长的原因及合理性；说明PHBA2021年销售收入及毛利率大幅提升的原因及合理性。

⑤报告期各期综合毛利率高于同行业可比公司的原因及合理性，2022年1-9月发行人毛利率远高于同行业可比公司的原因及合理性,高毛利率未来是否可持续。

⑥说明2021年北美地区销售收入同比大幅增长的原因及合理性；说明境外主要客户的稳定性、境外销售收入的可持续性。

02

科创板IPO审核关注点分析

截至2023年5月15日， 今年科创板IPO上会企业共计18家，13家通过，2家被否，3家暂缓审议，上会审核通过率为72%。

18家科创板IPO上会企业涉及的审核关注点如下：

注：资料由他山以微整理

整体来看：今年以来，科创板IPO上会企业的审核关注点主要涉及：

核心技术/科创属性/竞争优劣势（13家）、收入增长/收入确认问题（4家）、市场占有率（3家）、募投项目相关问题（3家）、会计处理（3家）、持续经营（3家）、业绩成长性（2家）、入股/股权问题（2家）、毛利率（2家）、产品、劳务外包、信息披露等问题。

核心技术/科创属性/竞争优劣势（13家） ：核心技术先进性、技术壁垒、技术优势、创新性、竞争优劣势

相关问询案例如下：

①结合主要产品的技术门槛、国产化率、技术水平及迭代趋势、市场竞争状况、产品研发能力等，说明发行人主要产品和技术的先进性；结合主要头部企业情况、国产替代情况及未来市场前景等产品所处细分领域状况，说明发行人的科创属性。

②说明公司核心技术的先进性，主要技术壁垒和竞争优劣势。

③结合行业技术特点、市场竞争格局、相对于竞争对手存在的主要技术壁垒、研发技术储备，说明发行人的竞争优劣势。

④目前行业中对于磁集成技术的研究方向、进展情况以及相关技术壁垒，发行人核心技术是否面临技术瓶颈，下一步技术迭代方向及重点研发投入的具体安排。

⑤说明核心技术对发行人的重要性及利润贡献，核心技术收入及占比的变化趋势，是否主要依靠核心技术开展生产经营。

⑥说明发行人各主要在研产品与国内已上市产品和其他竞争方在研产品相比在技术方面的优势。

⑦说明发行人创新性的具体体现，发行人是否符合科创属性和科创板定位的相关要求。

⑧主要产品预计销售峰值渗透率的主要考虑因素、测算方法，是否符合“市场空间大”的要求；发行人在商业化方面的规划及相对其他竞争方的优势。

⑨结合发行人主要产品筛选良率情况，说明主要产品的技术先进性以及市场竞争优势；说明下一步提升主要产品筛选良率、提高产品竞争力的具体措施。

⑩结合发行人所处行业景气度、技术发展趋势、研发能力与技术储备、毛利率、存货跌价准备计提和主要客户等方面的情况，说明发行人相对于可比公司的竞争优劣势，以及提升竞争力并在未来保持业绩持续增长的具体措施。

03

创业板IPO审核关注点分析

截至2023年5月15日， 今年创业板IPO上会企业共计61家，54家通过，5家被否，2家暂缓审议，上会审核通过率为89%。

61家创业板IPO上会企业涉及的审核关注点如下：

注：资料由他山以微整理

整体来看：今年创业板IPO上会企业的审核关注点主要涉及： 收入/业绩（12家）、毛利率（10家）、财务规范性问题（9家）、成长性/创业板定位（8家）、研发相关费用（8家）、销售相关问题（6家）、实际控制人（5家）、供应商依赖（4家）、关联交易（3家）、应收账款（3家）、经销商（3家）、信息披露（2家）、入股（2家）、资金往来等问题。

问询较多的审核要点有：

1、业绩/收入（12家）： 经营业绩下滑、业绩真实性、业绩波动、主营业务大幅增长、收入增长、收入下滑、收入确认

相关问询案例如下：

①说明报告期内主营业务收入大幅增长及毛利率波动的原因及合理性；说明是否存在主要产品竞争加剧、经营业绩下滑的风险。

②说明发行人经营业绩变化的原因及合理性，保持市场份额的具体措施；说明报告期内主营业务第四季度收入占比上升的原因及合理性。

③说明发行人报告期经营业绩与同行业可比公司变动情况存在差异的原因及合理性；说明期后业绩下滑的原因，是否存在业绩较大波动的可能性。

④说明2020年经营业绩是否真实。

⑤说明对发行人未来经营业绩的影响及应对措施。

⑥说明报告期内第四季度主营业务收入占比较高的原因及合理性，是否存在提前确认收入的情形；说明2022年收入增长较快的原因，是否具有可持续性。

⑦说明成套燃油汽车ABS产品销售收入是否存在进一步下滑的风险；说明报告期内摩托车及新能源汽车ABS产品和汽车ESC产品销售收入增长的原因及合理性，是否具有可持续性；说明发行人对SPCO及其代理商销售收入逐年下滑的原因，与其业务合作是否具有可持续性。

⑧说明2021年主营业务收入大幅增长的原因及合理性；说明2022年以来主营业务收入增长停滞的原因及合理性，未来业绩增长是否具有可持续性。

⑨说明报告期各期主营业务收入第四季度尤其是12月占比较高的原因及合理性；说明是否存在年末提前确认收入的情形；说明报告期内发行人应收账款占当期营业收入的比例逐年增加的原因及合理性。

⑩说明2020年主营业务收入和毛利率下降的原因及合理性；说明智能卡业务的竞争力及收入增长可持续性；说明蚀刻引线框架、物联网eSIM芯片封测业务未来毛利率转正的预期情况，是否具备成长性。

2、毛利率（10家）： 高于同行业可比公司同类业务毛利率的原因及合理性、毛利率增长/下降的原因及合理性、拟采取的应对措施、毛利率较高的原因、部分订单毛利率为负的原因

相关问询案例如下：

①说明保持高毛利率的合理性以及未来变动趋势。

②说明毛利率增长的原因及可持续性。

③说明毛利率高于同行业可比公司的原因及合理性；说明发行人营业收入增长较快、毛利率较高的原因及合理性。

④说明报告期内按产品层数划分毛利率对比差异的原因及合理性；说明部分订单毛利率为负的原因及合理性。

⑤说明主营业务收入和毛利率下降的原因及合理性；说明业务未来毛利率转正的预期情况，是否具备成长性。

⑥说明2020年主营业务毛利率高于报告期其他各期的原因及合理性。

⑦说明发行人核心竞争力，以及针对毛利率持续下降拟采取的应对措施。

⑧说明毛利率下降的原因及合理性，是否会对持续经营产生重大不利影响。

3、财务规范性问题（9家）： 较多是出现通过 个人卡代收货款、代付款项、代付员工奖金福利、发行人通过供应商进行转贷、关联方资金拆借等情形

相关问询案例如下：

①2019年至2021年发行人存在通过实际控制人配偶账户代收货款、代付款项的情形。说明是否存在未披露的使用个人账户收付款项情形，是否存在资金体外循环的情形，相关内部控制制度是否健全有效。

②报告期内发行人存在较多财务不规范情形，主要包括关联方资金拆借、个人卡交易、转贷和以现金形式支付分红款等。说明是否存在资金占用情形；说明发行人是否存在未披露的使用个人银行卡收付款项情况，是否存在资金体外循环情形；说明发行人在账面存在大额银行存款的情况下仍通过转贷获取银行贷款的合理性；说明相关内部控制制度是否健全有效。

③发行人使用个人卡收取部分废料销售款、产品销售款；使用个人卡支付部分薪酬；因个人卡收支形成实际控制人对发行人的资金占用。说明发行人是否存在未披露的使用个人银行卡收付款项情况，是否存在资金体外循环情形；说明相关内部控制制度是否健全有效。

④发行人实际控制人存在通过其控制的个人卡代付员工奖金福利的情况；发行人通过超额报销、废料销售等方式偿还实际控制人垫付的资金。说明存在上述财务内控不规范情形的原因，是否存在资金体外循环的情形，相关财务内部控制制度是否健全有效。

⑤发行人存在关联方资金往来、通过实际控制人控制个人卡为发行人代收废料销售款等财务不规范情形。说明发行人存在财务不规范情形的原因，是否存在体外资金循环虚构交易、由关联方代垫代付成本费用等情形，相关内部控制制度是否健全有效。

⑥说明关联方资金拆借是否构成关联方资金占用，是否存在资金体外循环的情形；说明转贷与资金拆借的整改措施，相关内部控制制度是否健全有效。

⑦说明是否存在未披露的使用个人银行卡收付款项情形，是否存在通过体外资金承担成本费用的情形；(2)说明是否存在其他财务不规范情形；(3)说明相关内部控制制度是否健全有效。

4、成长性/创业板定位问题（8家）：业务是否具备成长性、是否为成长型创新创业企业、是否符合创业板定位

相关问询案例如下：

①说明发行人核心竞争力的具体体现,以及针对毛利率持续下滑的应对措施；说明发行人业务是否具备成长性；说明相关信息披露及风险提示是否充分。

②说明电缆保护产品业务的成长性；说明电气连接产品业务增长的可持续性；说明发行人主营业务是否具备成长性，是否符合创业板定位。

③说明发行人是否具备核心竞争力；说明发行人是否具备持续获取订单的能力，是否具备成长性。

④说明发行人是否具备技术先进性及创新性，是否符合创业板定位。

⑤说明主要产品的核心技术是否为行业通用技术，发行人在行业中的竞争地位,发行人是否为成长型创新创业企业。

⑥说明研发投入是否能够支撑发行人技术和产品创新，主营业务是否具有可持续性和成长性。

5、研发相关问题（8家）：研发费用、研发投入、研发能力

相关问询案例如下：

①说明研发费用中职工薪酬占比逐年上升的原因及合理性；说明研发费用率和研发人员占比偏低的原因及合理性，发行人是否具有较强创新能力；说明科研件收入占比逐年下降的原因，是否具有成长空间。

②说明研发费用中职工薪酬上涨的原因及合理性，研发支出成本费用归集是否真实、准确。

③说明研发费用率低于同行业可比公司平均水平且逐年下降的原因及合理性；说明研发费用归集是否准确，研发投入是否真实，会计处理是否符合企业会计准则规定，研发活动内部控制制度是否健全有效。

④研发人员的界定标准，研发费用与相关成本费用项目的划分依据是否恰当、准确；兼任高管的核心技术人员薪酬的归集和分配是否恰当、准确。

⑤说明自主研发能力的体现，主要研发委托给北京连屏的原因及合理性；说明向北京连屏采购产品开发和技术服务定价的公允性，在营业成本和研发费用方面的划分依据以及合理性，是否存在成本费用归集不清晰、不准确情形；说明出售其股权后，继续委托其研发的必要性及合理性。

⑥说明2022年研发人员数量及薪酬大幅增加的原因及合理性。

04

北交所IPO审核关注点分析

截至2023年5月15日， 今年北交所IPO上会企业共计26家，23家通过，1家被否，2家暂缓审议，上会审核通过率为88%。

26家北交所IPO上会企业涉及的审核关注点如下：

注：资料由他山以微整理

整体来看 ：今年以来，北交所IPO上会企业的审核问询涉及的关注点有： 募投项目（10家）、毛利率（6家）、研发相关问题（5家）、收入确认（5家）、财务内控（4家）、关联关系/关联交易（4家）、业绩（4家）、合规性（3家）、*性（2家）、实控人认定、主营业务、控制权稳定性、销售、信息披露等问题 。

问询较多的审核要点有：

1、募投项目（10家）： 募投项目的可行性、必要性；新增产能的消化措施是否有效；募投项目效益分析是否谨慎合理

相关问询案例如下：

①对比同行业公司，发行人募投项目总投资概算中，“预计新建厂房”投资估算总值及单价的合理性。如发行人未来无法取得成渝地区之外的防护设备销售业务资质，对发行人经营业绩产生的影响。

②说明发行人报告期及2022年四氢呋喃在流通市场溶剂领域和PTMEG领域的产销量及市场占有率。说明未来PTMEG/氨纶企业四氢呋喃的需求量和对外采购四氢呋喃的采购量。发行人新增3万吨/年四氢呋喃产能，扩产至原产能4倍，请结合扩充产能1万吨、2万吨、3万吨的项目概算情况等说明本次募集资金的合理性、必要性，新增产能的消化措施是否有效，募投项目效益分析是否谨慎合理。

③本次募投的必要性，募投项目投产后是否存在等静压特种石墨产品销售收入和毛利率下滑风险。发行人属于高耗能企业，未完成节能审查和环评批复验收对相关募投项目的影响。参考2022年生产经营情况，结合对公司及行业未来发展状况的预测，测算募投项目达产后的盈亏平衡点及时间周期，并说明其测算依据、方法及实现该平衡点面临的可能风险、拟采取的应对措施等。说明募投项目达产后市场份额占比测算是否具备合理依据。

④说明是否有足够市场需求消化本次募投项目新增产能，是否有具体的保障措施和未达预期的替代安排。说明测算流动资金需求时采用的假设的合理性。

⑤说明：取得项目备案和环评备案后未启动项目建设的原因。销售收入下滑仍大规模扩产的必要性，扩产的产品不包含销售收入及占比逐年提升的配件的原因，投资效益分析测算的依据。研发中心项目不直接产生经济效益的原因，研发的地下调压系统、智能调压器、新材料等是否存在不能产业化的风险。

⑥进一步说明募投项目的合理性和可行性，量化分析募投项目对发行人经营业绩的影响。

⑦募投项目新增产能是否能够有效消化及具体措施。本次发行募投项目与2018年固定资产投资的项目内容是否类似，是否存在投资决策与行业周期不匹配、产能利用率较低的情况。

⑧募投项目目前的投入情况和完工进度，若募投项目不能按期投产对发行人生产经营可能产生的影响。

⑨募投项目投产后，是否存在未来细结构特种石墨产品销售收入和发行人整体毛利率下滑的风险。募投项目未来收入、利润等测算的合理性、审慎性及判断依据。补充流动资金的具体使用规划。募集资金未投向已掌握技术、价格更高、应用领域更高端且即将正式投产的等静压细结构特种石墨的原因。

⑩说明新厂区迁扩建项目最新实施进展，是否存在无法按计划完成搬迁的风险，是否对生产经营以及本次发行的募集资金投向产生重大不利影响。说明在消费电子下游手机等智能终端产品增速放缓、同行业公司扩产竞争加剧情况下，新厂区迁扩建生产规模及募投项目生产规模的确定依据是否充分、合理、谨慎，如出现过度扩产导致新增产能无法被及时消化的应对措施或预案。说明在大额分红、利用闲置流动资金购买银行理财产品的情况下补充流动资金的必要性及合理性。

2、毛利率（6家）： 毛利率持续下降风险、毛利率高于同行业可比公司、高毛利率的可持续性

相关问询案例如下：

①进一步分析发行人的技术先进性及稀缺性、报告期内毛利率较高的合理性。发行人高毛利是否可持续；发行人毛利率较高的合理性以及相关分析披露的准确性。

②发行人毛利率持续下滑趋势是否会进一步加剧，是否已经或即将影响发行人产品定价、毛利率以及募投项目的预期收益，以及发行人采取的具体风险应对措施。

③发行人产品毛利率与可比公司存在较大差异的原因及合理性，最近一期高毛利率是否持续。

④说明毛利率明显高于同行业可比公司平均水平的合理性。结合小功率设备客户情况、竞争优势，说明小功率设备毛利率高于瑞能股份的合理性。

⑤说明发行人主营业务毛利率变化与泰和新材销售给发行人的间位短切纤维、间位沉析纤维毛利率变化之间的相关性和合理性等。说明2020年后泰和新材销售给发行人的间位短切纤维、间位沉析纤维毛利率持续下降的合理性和可持续性等。

⑥说明毛利率远高于行业平均水平的原因及合理性，发行人在价格与成本方面的具体优势，客户是否对价格有定期下调的要求，境内与境外、定制与非定制业务毛利率的差异情况，是否存在提前确认收入情形，成本结转是否完整、及时。是否与行业毛利率水平变化趋势一致。说明高毛利率是否具有可持续性。

3、研发相关问题（5家）： 研发费用、研发团队稳定性、研发人员薪酬

相关问询案例如下：

①研发部和技术质量部的分工及人员安排，技术人员同时负责研发和非研发工作的原因和合理性；研发项目的人员和时间投入是否充分，研发费用核算是否准确。新材料研发的进展、累计投入，下一步研发计划及预计投入生产的时间。

②研发团队薪酬水平及与内部其他岗位对比情况、与同行业对比情况，研发人力资源成本在研发投入中的占比及与同行业对比情况。报告期内及未来发行人对研发团队进行激励与约束的主要措施，本次发行没有实施研发团队股权激励计划的原因。

③补充说明研发人员和生产、采购、销售人员在参与多个研发项目的情况下，薪酬归集至不同研发项目的分配标准一贯性情况。详细列示报告期各年母公司采购部、销售部研发消耗工时对应体现研发侧重方向的研发项目，描述具体辅助工作、对应工时、金额及占比；子公司有否为研发工作提供支持的部门，如有，详细列示上述明细。补充说明研发人员参与非研发工作，确保管理费用准确归集的内控制度及流程，详细列示报告期各年研发人员薪酬在管理费用和研发费用之间划分的依据、金额及占比。

④说明报告期内各项社保、公积金、福利费的费率及缴纳情况，扣除上述各项工资附加后销售和研发人员的实际工资水平。说明截至2022年末研发人员情况，并对发行人研发能力、研发费用归集合理性进行分析说明。说明研发人员薪酬占比低于同行业公司水平的合理性和真实性，以及研发人员研发能力与发行人业务发展规划是否匹配、产品的技术先进性及保障未来收入增长的措施等。研发人员是否存在其他兼职收入、研发人员相关亲属有无在发行人处任职或经销商处任职情况进行核查。

⑤说明研发项目形成的新产品与生产销售的产品是否存在重合及其原因，是否存在将生产成本调整至研发费用以满足高新技术企业认定的情况。

4、收入确认（5家）： 收入确认规范性、准确性

相关问询案例如下：

①请发行人说明：在2020年10月前对内销收入主要采取出库加4天的方式，是否符合企业会计准则“A、将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方”，或“对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入”等相关要求。

②只有签字没有盖章情形是否符合相关销售合同的约定；收入确认政策是否与行业惯例一致；物流单是否详细记载所销售产品型号、数量等信息，是否符合收入严谨性要求；该情形是否能证明发行人已经履行了销售合同约定的义务，客户是否认可；该部分销售收入的回款情况；该部分销售收入是否存在销售退回；该部分销售收入是否存在纠纷或诉讼风险。

③说明军品客户审定价格周期，下调价格的背景、原因，是否符合行业惯例，是否影响其他产品审定价格。

④针对前五名客户销售收入的核查工作中，查询物流公司物流系统情况，对物流公司的访谈及获取货物运输、到港资料情况。

2023年创业板中报“前瞻”：逾九成公司预计实现盈利

21 世纪经济报道记者 杨坪 实习生 查宇帆 深圳报道

2023年上半年刚刚过去，随着国民经济恢复向好，市场需求逐步恢复，经济运行整体回升向好，创业板上市公司经营业绩整体向好，盈利面进一步改善，发展质量稳步提升。

数据显示，截至2023年7月19日，创业板共计166家公司披露了2023年半年度业绩数据，其中150家公司预计上半年实现盈利，占比90.36%，共计51家公司预计盈利金额大于1亿元，占比31.93%，同比增长1个百分点。

业绩实现增长的公司家数为109家，占比66.06%，共计61家公司业绩同比增长大于50%，占比36.97%，同比增长11个百分点；共计27家公司业绩实现翻番，占比16.36%，同比增长1个百分点。

注册制下上市公司增长延续

试点注册制为创业板注入新活力，上市公司质量持续提升。

截至2023年7月19日，已有479家注册制下新上市公司登陆创业板。注册制上市公司中，有67家公司披露了2023年半年度业绩数据，共计实现净利润60.52亿元，平均实现净利润0.9亿元，同比增长6.12%。

上述公司中，65家公司实现盈利，46家公司净利润同比增长，分别占比97.01%、69.70%。其中，中科江南（301153.SZ）、曼恩斯特（301325.SZ）等19家公司净利润增幅大于50%。

创业板超过六成公司为战略性新兴产业企业，其中121家预披露了2023年上半年经营业绩。

值得关注的是，“双碳”政策助力新能源产业公司业绩高速增长，新能源产业共计4家公司披露业绩预告，平均实现净利润2.81亿元，同比增长68.59%。

例如，捷佳伟创（300724.SZ）2023年上半年预计实现净利润7.36亿元至8.12亿元，同比增长45%至60%。

公司表示报告期内公司净利润同比增长主要系市场行情较好，公司产品市场需求良好，从而促进销售订单增长，销售收入上升。数字创意产业公司业绩稳定增长，平均实现净利润1.29亿元，同比增长2.75%。

重点领域业绩稳中有升

分行业来看，创业板各重点领域的业绩稳中有升。

随着国家推动智能制造，制造业自动化转型提速，人形机器人快速发展，机械设备行业业绩保持稳定增长，创业板机械设备行业共计27家公司披露业绩预告，平均实现净利润1.61亿元，同比增长15.75%。26家公司实现盈利，18家公司业绩同比增长。其中，长盛轴承（300718.SZ）等9家公司业绩增速超过50%。

汇川技术（300124.SZ）2023年上半年预计实现净利润19.75亿元至21.72亿元，同比增长0%至10%。公司表示，报告期内公司新能源汽车业务和工业机器人业务同比增长较快，通用自动化业务和智慧电梯业务同比稳健增长，公司产品综合毛利率总体保持稳定。

与此同时，随着通信行业在5G发展和物联网技术应用方面取得显著成效，物联网技术实现新应用和新服务，行业发展稳中有进，发展活力进一步增强。

创业板通信行业共计10家公司披露业绩预告，平均实现净利润2.36亿元，同比增长10.26%。10家公司均实现盈利，9家公司业绩同比增长，广哈通信（300711.SZ）等三家公司业绩增速超过50%。美利信（300307.SZ）2023年上半年预计实现净利润1.16亿元至1.26亿元，同比增长45.54%至58.09%。

汽车行业业绩增长也非常强劲。2023年4月以来国内汽车市场产销量实现同比快速增长，创业板汽车行业共计9家公司披露业绩预告，平均实现净利润0.69亿元，同比增长49.09%。

9家公司均实现盈利，8家公司业绩同比增长。其中美力科技等4家公司业绩增速超过50%。美力科技（300611.SZ）表示2023年上半年公司订单充足，营业收入同比增长，同时公司持续改善经营管理，加大各项降本增效措施，毛利水平有所提高。博俊科技（300926.SZ）表示报告期内公司订单充足，混动汽车、纯电动汽车快速上量，公司新能源汽车车身模块化产品收入同比增长较快。

此外，电力设备行业迎来业绩兑现高峰。受益于国家电网在2022年下半年追加投资等因素影响，2022年电力设备行业引来订单签订高峰期，相应订单业绩在2023年得到充分释放，对上半年电力设备行业整体的业绩增长实现推动作用。

创业板电力设备行业共计16家公司披露业绩预告。除因锂价格波动影响导致业绩大幅下滑的德方纳米（300769.SZ）外，平均实现净利润3.04亿元，同比增长37.70%。14家公司实现盈利，11家公司同比实现业绩增长，7家公司业绩增幅超过50%。

细分领域中光伏设备表现最佳，上能电气（300827.SZ）净利润同比增长488.54%，晶盛机电（300316.SZ）2023年上半年预计实现净利润20.52亿元至22.93亿元，同比增长70%至90%。

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